课程内容
一、汇算清缴中常用税收优惠政策盘点

（一）优惠政策到期不确定是否延续企业该怎么办

（二）聘请什么样的员工可以在“人力”上节税

（三）购买什么样的资产可以在“资源”上节税

（四）抗疫补助免征个人所得税的涉税风险

（五）疫情优惠政策中的“公益性捐赠”的变化条件

（六）延长亏损年限的范围及如何弥补更有利于企业

（七）不同企业的5年、8年和10年

（八）境外所得能弥补境内亏损？

（九）“一次性税前扣除”需注意疫情政策与优惠政策的不同点

（十）“一次性税前扣除”金额能否在研发费用中加计扣除

（十一）减免收入与减免所得不是一回事

（十二）企业所得税的“加计扣除”不是增值税的“加计扣除”

（十三）研发费用和高新企业的注意事项

二、汇算清缴时往来账项及投融资需注意的典型问题

（一）为什么税务检查会特别关注“预收账款”科目？

（二）逾期一年以上的应收账款，能否确认损失税前扣除？逾期三年以上的应收账款，能否确认损失税前扣除？

（三）三年以上的应付未付款项，是否应作为收入并入应纳税所得额？如何判断确实无法偿付？

（四） 统借统还业务税收风险在哪里？如何合理利用统借统还降低资金使用税收风险？

（五）法定损失和实际损失的区别是什么？

（六）关联企业之间融通资金考虑债资比了吗？

（七）企业向自然人借款，有哪些税收风险？

（八）自然人股东从企业借款存在税收风险吗？

三、汇算清缴时收入项目需注意的典型问题

（一）哪些业务属于视同销售的范畴？

（二）买一赠一等组合方式销售商品，如何确认收入？

（三）预收跨年度租金，何时确认收入？

（四）企业取得财政资金的“不征税收入”与“免税收入”的区别

（五）查补收入是否可以作为计提业务招待费、广告费和业务宣传费的基数？能否弥补以前年度亏损？

（六）企业代扣代缴个人所得税取得的手续费收入如何进行税前处理？

四、汇算清缴时费用及发票项目需注意的典型问题

（一）从一张年末费用纳税申报明细表获得的启示

（二）哪些情形不取得发票也可以税前扣除？

（三）应取而未取得发票如何化解税收风险？

（四）能够使用费用分割单的条件和范围

（五）不同情况下的违约金如何取得税前扣除凭证

（六）不符合这五种条件的工资不以作为合理工资税前扣除

（七）私车公用税前最优处理方式

（八）三项经费、会议费、广宣费等各类费用税务风险提示

（九）年末维护客户关系发生的费用存在哪些税收风险

五、汇算清缴时各类小税种需注意的典型问题

（一）不要忽视房产税与土地使用税中减征问题

（二）免租期房产税与增值税的不同处理方式

（三）年末印花税的自查与税收风险规避

（四）小税种纳税义务发生时间存在的税收风险

（五）已扣未解缴与应扣未扣个税处理有哪些不同

（六）偶然所得无法取得身份证如何申报个税

六、企业所得税《纳税调整明细表》填报实务与案例解析

（一）企业发生视同销售的处理和填报实务（以对外捐赠和存货用于市场推广为例）

（二）权责发生制和收付实现制的不同之处（以跨期收取租金为例）

（三）长期股权投资和交易性金融资产的初始投资为什么要做调整？

（四）区分投资收益附表与免税收入、企业重组的填报

（五）政府补助与不征税收入并不是同一个概念

（六）销售中发生的的“折”和“退”

（七）期间费用明细表是否小于或等于纳税调整明细表中的职工薪酬项目？

（八）个税汇算清缴与职工薪酬填报存在的风险提示

（九）职工福利费与劳动保护费谁更对企业有利？

（十）盘点职工教育经费全额扣除、限额扣除及不得扣除

（十一）补充养老保险和补充医疗保险有“普惠性”限制？

（十二）业务招待费不仅仅局限于“果腹”

（十三）如何区分赞助支出与广宣费用？

（十四）全额不允许税前扣除的项目简要梳理

（十五）税前扣除凭证的灵活运用

（十六）捐赠支出的全额和限额填写注意事项 上午： 下午：
　08:30-10:00 培训 14:00-15:30 培训
　10:00-10:10 茶歇 15:30-15:40 茶歇
　10:10-12:00 培训 15:40-17:00 培训
　12:00 午餐 17:00 主持人总结，培训结束